KDV Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair 41 Seri Numaralı Tebliğ Taslağının 5.Maddesi ile aynı Tebliğin (I/C-2.1.3.3.7.) bölümünden sonra gelmek üzere başlığıyla birlikte bir bölüm eklenmiştir.
Sivas Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Burak Sarıgül
A-Hangi Demir ve Çelik Firmaları KDV Tevkifatı Yapmak Zorundadır?
1-Demir-çelik ve alaşımlarından mamul ürünlerin, ithalatçılar tarafından yapılan teslimleri ile münhasıran cevherden üretilenlerinin üreticiler tarafından ilk tesliminde tevkifat uygulanmaz, bu safhalardan sonraki el değiştirmelerde ise (4/10) oranında KDV tevkifatı uygulanır.
2-Demir-çelik ve alaşımlarından mamul ürünlerin hurdadan, diğer hammaddelerden veya hurda, cevher ve diğer hammaddeler birlikte kullanılarak üretilmesi halinde bu ürünlerin ilk üreticilerinin teslimi dâhil her safhasındaki teslimlerinde (4/10) oranında KDV tevkifatı uygulanır.
B-Hangi Demir ve Çelik Ürünleri KDV Tevkifatı Kapsamına Girer?
C-Hangi Demir ve Çelik Ürünleri KDV Tevkifatı Kapsamına Girmez?
D- Demir ve Çelik Faturaları Nasıl Düzenlenmelidir?
1-Tevkifatlı Faturalar:
Örnek-1:
2-Tevkifatsız Faturalar:
İthalatçılar tarafından yapılan teslimlere ilişkin düzenlenen faturada “Teslim edilen mal doğrudan ithalat yoluyla temin edildiğinden tevkifat uygulanmamıştır.” açıklamasına ve ithalata ilişkin fatura ve gümrük beyannamesi bilgilerine yer verilir.
Cevherden üretim yapanlar ise düzenlenen faturada “Teslim edilen mal firmamızca münhasıran cevherden üretildiğinden tevkifat uygulanmamıştır.”
Muhasebeci, Mali müşavir hizmetleri için hızlıca iletişim numarasından bizlere ulaşabilirsiz.
açıklamasına yer vermek suretiyle tevkifat uygulanmaksızın işlem yapar.
E- Demir ve Çelik Firmaları, KDV Tevkifatından Dolayı Ne Kadar KDV İadesi Alabilir?
Tevkifat uygulamasından doğan KDV alacaklarının mükellefe iade edilebilmesi için, satıcının tevkifat uygulanmayan KDV tutarını 1 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan etmiş olması, alıcının da yaptığı tevkifatla ilgili 2 No.lu KDV Beyannamesini vergi dairesine vermiş olması zorunludur.
İade taleplerinin yerine getirilmesinde, alıcı tarafından 2 No.lu KDV Beyannamesi ile beyan edilen ve tahakkuk ettirilen KDV’nin ödenmiş olması şarttır.
Sivas Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Burak Sarıgül
Örnek-2:
Örnek-3:
Kaynak:
Güncel Muhasebe ve Mali Müşavir haberleri için bizi takip etmeye devam edin.
Sivas Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Burak Sarıgül
Comments